1. 暦年贈与とは？

暦年贈与は、1年間に110万円までの贈与が非課税となる制度です。

• 毎年少額ずつ贈与できる
• 長期的に相続税負担を減らせる
• 贈与契約書や記録を残すことが重要

ポイント: 「少しずつの贈与」が前提なので、計画を立てることで累積的に大きな節税効果が期待できます。

2. 相続時精算課税制度とは？

相続時精算課税制度は、一括で高額な財産を移転できる制度です。

• 贈与者は60歳以上、受贈者は20歳以上
• 贈与限度額：2,500万円まで
• 贈与税は贈与時に一部課税（精算は相続時）
• 高額不動産や株式の移転に適する

AIピックアップ: 高額財産の移転をまとめて行い、相続時に税額を精算するため、長期計画で大きな節税効果が期待できます。

3. 適したケースの違い

4. 税負担の比較

• 暦年贈与は、非課税枠を使えば贈与税ゼロ
• 相続時精算課税は、贈与税は一時負担するが相続時に精算
• 財産が大きい場合、相続時精算課税でまとめる方が効率的

5. 贈与の手続きと書面化

• 暦年贈与：贈与契約書と振込記録を残す
• 相続時精算課税：贈与税の申告書提出が必要

ポイント: 記録を残すことで後日の争いや誤解を防止できます。

6. 家族間で注意したいポイント

• 分割の公平性を事前に確認
• 高額贈与の場合は他の相続人との調整も必要
• 感情的トラブルを避けるため、家族での共有が重要

7. 併用は可能？ルールと注意点

• 暦年贈与と相続時精算課税は併用可能
• ただし、同一受贈者に対する暦年贈与は扱いに注意
• 申告・記録の管理を正確に行うことが前提

8. 実務上のシミュレーション例

例：親から子への贈与

• 暦年贈与：110万円×10年 → 1,100万円非課税
• 精算課税：不動産2,000万円贈与 → 相続時に精算

効果: 財産を分散して相続税負担を平準化し、家族の納得感を高める。

9. 専門家と連携するメリット

• 税負担シミュレーション
• 贈与契約書・申告書作成
• 不動産・株式の評価調整
• 高額贈与や事業承継の計画設計

 贈与制度は単体で考えるのではなく、相続全体設計の一部として活用することが重要です。

10. まとめ

暦年贈与と相続時精算課税は、

• 目的と財産状況に応じて使い分ける
• 書面化・記録・申告を必ず行う
• 専門家と連携して家族全員が納得できる計画を作る

制度を理解して賢く組み合わせることが、生前贈与の成功の秘訣です。

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