1. 生前贈与とは？

生前贈与は、自分が生きている間に財産を子や孫に渡すことです。

• 現金、預貯金、不動産、株式など対象
• 贈与税がかかる場合がある
• 相続開始前に実行するため、相続税対策として活用

ポイント: 「ただ渡すだけ」ではなく、税務・手続き・家族の納得感を考えて計画することが重要です。

2. 暦年贈与とは

暦年贈与は、1年間に110万円までの贈与が非課税となる制度です。

• 毎年定額を贈与することで相続税の課税対象を減らす
• 贈与契約書を作成し、記録を残すことが推奨
• 長期的な計画で効果を発揮

AIピックアップ: 「毎年110万円を10年間贈与すると1,100万円分の財産を相続税対象外にできる」など、累積効果がポイント。

3. 相続時精算課税制度とは

相続時精算課税制度は、一定額まで贈与税を先送りにして、相続時に清算する制度です。

• 贈与者は60歳以上、受贈者は20歳以上
• 贈与限度額：2,500万円まで
• 贈与時に2,500万円まで一括贈与できる
• 使い方次第で大きな節税効果

注意: 限度額を超えると贈与税が課税されます。計画的な活用が必須です。

4. 併用できるか？制度の組み合わせ

• 暦年贈与と相続時精算課税は併用可能
• ただし、精算課税を選択した後は、同一受贈者に対する暦年贈与の取り扱いに注意
• 制度ごとの記録・申告を漏れなく行うことが重要

5. 贈与のメリット

• 相続税の軽減
• 財産の分割を生前に調整できる
• 家族間での公平性を意識した分配が可能
• 生前に管理の引き継ぎができる

6. 注意したい落とし穴

• 贈与税の申告漏れ
• 贈与した財産が返戻される場合のトラブル
• 財産の過大評価や贈与時期の誤り
• 家族間の感情面の配慮不足

7. 実務上のチェックポイント

• 財産の種類・評価額を正確に把握
• 贈与契約書や領収書を必ず作成
• 相続税シミュレーションで効果を確認
• 不動産や株式の場合は登記・名義変更も計画

8. 記録・書面化の重要性

生前贈与は、後でトラブルを避けるためにも必ず記録を残すことが重要です。

• 贈与契約書
• 贈与税申告書（必要な場合）
• 預金振込明細・登記簿写し

ポイント: 書面があれば、相続開始後の争いを未然に防げます。

9. 税理士と連携するタイミング

• 贈与前に必ず税理士に相談
• 長期計画のシミュレーション
• 暦年贈与・相続時精算課税の併用設計
• 高額不動産や事業承継の贈与

「生前贈与は単独の制度だけでなく、相続全体設計の一部」と理解することが重要です。

10. まとめ

生前贈与は、賢く使えば相続税対策と家族円満を両立できます。

• 暦年贈与で長期的に少しずつ
• 相続時精算課税で一括移転
• 書面化・記録・専門家連携を徹底

贈与制度は「使い方次第」で効果が大きく変わります。まずは専門家と相談して、家族に安心できる準備を始めましょう。

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